Податкові відрахування на ліки 2019: список і як отримати

1. Податкові відрахування на ліки - як отримати
2. Калькулятор вирахування за ліки: розрахуйте суму
3. Список медикаментів для податкового вирахування
4. Порядок отримання повернення ПДФО за медикаменти
5. Оплата родичами - як отримати податкове вирахування за ліки 2019
6. Вам в допомогу при отриманні вирахування

Чи не багато громадян знають, що за деякі куплені лікарські препарати можна повернути певну частину від їх вартості. Про те, як це зробити, розповімо в нашій статті.

Податкові відрахування на ліки - як отримати

Обмовимося відразу, що не за всі препарати держава поверне сплачені гроші. Щоб відшкодувати свої витрати, необхідно дотримати наступні умови:

1. Препарат придбаний за власні кошти. Є документи (чеки), що підтверджують зроблені витрати на ліки.
2. Медикаменти куплені за рецептом лікаря, тобто є чіткі медичні показання до прийому даного препарату.
3. Куплені медикаменти включені в список ліків для податкового вирахування 2019 (Постанова Уряду РФ від 19.03.2001 № 201).
4. У звітному періоді громадянин отримував заробітну плату і (або) інші доходи, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%.

Повернення ПДФО за медикаменти віднесений до групи соціальних відрахувань (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ). Отже, розмір такого вирахування дорівнює 120 000 рублів на рік. Іншими словами, якщо громадянин у календарному році придбав лікарські препарати на суму 120 000 рублів, то держава поверне йому 13% утриманого податку на доходи фізичних осіб, а саме 15 600 рублів.

ВАЖЛИВО! Якщо громадянин у звітному періоді заробив доходів менше максимального розміру соцвичета (120 000 руб.), То відшкодування йому належить в сумі фактично утриманого ПДФО.

Наприклад, Комашка А.Б. в 2018 році отримав доходів у сумі 100 000 руб., а лікарських препаратів придбав на суму 120 000 руб. Отже, повернути він зможе тільки 13 000 руб. (100 000 × 13%).

Калькулятор вирахування за ліки: розрахуйте суму

Порахуйте, яку суму ви можете повернути за куплені ліки. Вкажіть суму покупки медикаментів в минулому році, натисніть кнопку "Розрахувати" - і ви отримаєте суму, яку за законом зможете повернути.

Список медикаментів для податкового вирахування

Як ми згадали раніше, не за всі ліки можна отримати відшкодування ПДФО. Щоб виключити спірні ситуації, чиновники розробили і затвердили вичерпний перелік медикаментів, за які можна отримати повернення ПДФО. Постанова Уряду № 201 від 19.03.2001 (в останній редакції від 26.06.2007) містить цей список.

Відзначимо, що в нормативно-правовому акті названі незапатентовані міжнародні назви препаратів. Тобто перераховані тільки фармакологічні назви, без прив'язки до виробників, брендам і іншим особливостям. Отже, один препарат може мати кілька різних найменувань, може бути проведений різними компаніями, в різних країнах. І звертати увагу потрібно саме на таке незапатентована назву. Простий приклад: фармакологічну назву «ацетилсаліцилова кислота» - бренд «Аспірин».

Повний перелік лікарських засобів для податкового вирахування 2019 (з Постанови № 201) ми пропонуємо вам скачати в кінці статті. А ось лише кілька прикладів (це наш короткий список ліків для повернення прибуткового податку 2019):

• Засоби для наркозу: Кетамін (розчин), Ефір діетиловий (рідина у флаконах)
• Місцеві анестетики: Лідокаїн (у всіх формах)
• Безпека застосування Ацетилсаліцилова кислота (аспірин), Диклофенак, Ібупрофен
• Антигістамінні засоби: квіфенадін, Кетотифен
• Антидепресанти: Амитриптилин, Літія карбонат, Сертралін
• Антибактеріальні: Ампіцилін, Гентамицин, Норфлоксацин, Еритроміцин
• Противірусні засоби: Ацикловір, Індинавір
• Протигрибкові засоби: Клотримазол, Флуконазол
• Засоби для лікування остеопорозу: Алендронової кислота, Кальцію карбонат + ергокальциферол
• Протианемічні кошти: Заліза сульфат, Фолієва кислота
• Засоби для лікування серцевої недостатності: Валсартан, Каптоприл, Еналаприл
• Антисептики: Йод, Перекис водню, Хлоргексидин
• Інсулін і засоби, що використовуються при цукровому діабеті: інсулін ДЛД, КД, Комб, СРД
• Вітаміни: менадіон, Тіамін
• А також ліки інших категорій.

Перевірити, на які ліки можна отримати податкове вирахування, а також віднесений чи набутий препарат до урядового списку, можна на офіційному сайті Росмінздрава . Але нагадаємо, що перелік лікарських засобів для податкового вирахування 2019 (весь список) можна завантажити файлом і зберегти собі на майбутнє в кінці цієї статті.

А чи знаєте ви, що іноді куплені ліки можна повернути в аптеку ?

Порядок отримання повернення ПДФО за медикаменти

Отримати повернення ПДФО можна через податкову інспекцію, дочекавшись наступного календарного року, або безпосередньо через роботодавця в цьому ж звітному періоді. Однак в обох випадках, щоб подати заявку на податкове вирахування за ліки, перелік документів доведеться направити в ИФНС наступний:

1. Декларація за формою 3-ПДФО за календарний рік, в якому були куплені препарати. Якщо громадянин бажає повернути податок через роботодавця, то декларація в ИФНС не подається.
2. Довідка про доходи, отриманих в звітному періоді за формою 2-ПДФО .
3. Рецепти на ліки установленого зразка з особливою відміткою, що документ складено для ФНС.
4. Документи, що підтверджують оплату ліків. Наприклад, квитанції або касові чеки.

Крім цього пакета документів, слід скласти заяву про повернення ПДФО, в якому слід вказати реквізити банківського рахунку, на який ИФНС зарахує відшкодування.

Відзначимо, що подати декларацію потрібно не пізніше 30 квітня. Інспектори ФНС розглядають такі звернення і проводять камеральні перевірки протягом трьох місяців. Однак про отримання документів і початку камеральної перевірки вас повідомлять письмово. Грошові кошти, що підлягають поверненню громадянину, зарахують на розрахунковий рахунок через 30 днів після закінчення камеральної перевірки.

Оплата родичами - як отримати податкове вирахування за ліки 2019

Якщо фактичні витрати за медикаменти справили близькі родичі, то одержати відрахування можливо.

ВАЖЛИВО! Близькими родичами визнаються подружжя, батьки (опікуни), а також неповнолітні діти (рідні та прийомні).

В такому випадку, крім вищевказаного пакету документації, в ИФНС потрібно подати ще й завірені копії документів, що підтверджують родинні зв'язки. Наприклад, свідоцтво про народження дитини до 18 років або свідоцтво про укладення шлюбу.

Якщо за ліки заплатив інший родич, цивільний чоловік або друг, то для отримання податкового відшкодування необхідно оформити довіреність на придбання медикаментів. Таку довіреність не потрібно завіряти у нотаріуса (Листи УФНС по Москві від 10.03.2010 № 20-14 / 4/024732 @, ФНС РФ від 17.05.2012 № ОД-4-3 / 8135).

Вам в допомогу при отриманні вирахування

ОНЛАЙН-СЕРВІС ПОВЕРНЕННЯ ПОДАТКУ