Податкові відрахування на лікування дитини старше 18 років: повернення ПДФО в 2019 році

1. Особливості вирахування на лікування
2. претенденти
3. Розмір
4. Перелік послуг і ліків
5. Отримання вирахування через ИФНС
6. Отримання вирахування за місцем роботи
7. Платне лікування зубів

Чинне фіскальне законодавство дозволяє при виробництві певних видів витрат повернути частину витрачених коштів, як правило, мають соціальне значення. До них відноситься податкове вирахування на лікування дитини. Всім громадянам з дітьми слід знати, що це таке, як його отримати, куди звертатися і які документи потрібно зібрати.

Зміст статті:

Особливості вирахування на лікування

Вирахуванням називається повернення грошових коштів, витрачених на лікування батьками своїх дітей, утриманих у вигляді прибуткового податку. Також повернути можна частину суми, витраченої на придбання лікарських препаратів.

Призначення даної компенсації має соціальний зміст. Таким чином держава надає підтримку своїм громадянам, повертаючи частину грошей, перерахованих ними до цього часу бюджет. Відрахування надається за витратами, які мають велике значення для людини і його сім'ї. Це не тільки лікування, але і навчання, пенсійне забезпечення, покупка житла.

Кожне яка працює за трудовим або іншим договором фізична особа сплачує щомісяця до бюджету податок на свій дохід. Розмір його становить 13 відсотків від отриманих сум. Це означає, що якщо в місяць громадянину нараховується зарплата в 20 000 рублів, то виробляється утримання 2 600 рублів. Відповідно, за рік ПДФО складе 31 200 рублів. Саме частина цієї суми, що надійшла до бюджету, можна повернути в якості компенсації витрат на лікування дитини.

претенденти

Відрахування за видатками на медпослуги і покупку препаратів на лікування дітей має право отримати їх батьки. При цьому дитина може бути як власний, так і усиновлений, у віці до вісімнадцяти років. Далеко не кожна мама або тато можуть претендувати на повернення коштів. Розраховувати на компенсацію має право тільки ті, хто при отриманні доходу сплачує ПДФО в розмірі 13 відсотків. Це особи, які працюють за трудовим або підрядним договором.

Не можуть претендувати на повернення оплати витрат на лікування дитини індивідуальні підприємці, оскільки їх оподаткування проводиться за іншою ставкою. Також не мають права компенсації безробітні, які перебувають на обліку в Центрі зайнятості, студенти, пенсіонери та інваліди, які отримують тільки соціальні виплати. Дані категорії громадян зі своїх доходів не виробляють перерахування до бюджету ПДФО.

Також претендент на відрахування повинен бути резидентом нашої країни. До них відносяться особи, які проживають в Росії протягом податкового періоду (календарного року).

Податкове законодавство встановлює правила отримання вирахування. Їм визначається обмежене коло осіб, витрати на лікування яких можуть бути частково повернуті. До них відносяться:

• діти до вісімнадцяти років;
• чоловік або дружина, що складаються в офіційному зареєстрованому шлюбі;
• батьки.

Таким чином, сюди не включені повнолітні діти, яким вже виповнилося вісімнадцять. Нерідко ще якийсь час після настання цього віку дитина залишається на утриманні батьків. У більшості випадків, він є студентом і не має власного доходу.

У разі хвороби і потреби в операції, придбання медикаментів, витрати в такій ситуації лягають на плечі батьків. Але закон у чинній редакції не дозволяє одержати відрахування на лікування дітей старше 18 років. При зверненні з подібною вимогою в поверненні коштів буде відмовлено. Чи не робиться виключень і для дитини-інваліда.

При встановленні такого правила законодавець враховував, що в даний час багато студентів поєднують навчання з роботою. Крім того, вони можуть отримувати додатковий дохід. Наприклад, від здачі в оренду нерухомості. Саме тому встановлено таке обмеження.

При виникненні необхідності витрат на лікування повнолітнього сина або дочки, можна рекомендувати діяти наступним чином. Якщо витрати несуть батьки, при цьому сам хворий працює, всі документи потрібно оформити на ім'я дитини. Саме він в подальшому зможе претендувати на відрахування. Але при неотриманні доходу, наприклад, студентам очної форми навчання, повернути грошові кошти не вдасться.

Розмір

При визначенні тієї суми, яку можна повернути з бюджету, необхідно враховувати наявні обмеження. Незалежно від витрачених на медичні послуги і ліки грошей, максимальний розмір таких витрат не може перевищувати 120 000 рублів протягом календарного року. При цьому сюди входять також інші соціальні відрахування, що надаються на навчання і пенсійне забезпечення.

Відповідно, сума компенсації складе 15 600 рублів. Якщо витрати перевищують встановлений ліміт, в розрахунок береться тільки максимальний розмір в 120 000 рублів. Розглянемо приклади з життя.

1. Подружжя Романови оплатили лікування доньки, 80 000 руб. Чоловік при подачі документів може оформити відрахування в сумі 10 400 рублів.

• 80 000 х 13% = 10 400 рублів

1. Громадянка Лук'янова затратила на медикаменти для дочки 185 000 рублів. При оформленні вирахування вона може брати до уваги тільки встановлений ліміт в 120 000 рублів. Відповідно, повернення підлягатиме максимально допустимий розмір в 15 600 рублів.

• 120 000 х 13% = 15 600 рублів

1. Протягом року подружжя Лужина витратили на навчання старшого сина 70 000 рублей, а на лікування доньки - 60 000 рублів. Для отримання вирахування складаються обидві ці суми. Таким чином, з огляду на, що витрати перевищили максимальний розмір (70 000 + 60 000 = 130 000 рублів), повернуто буде тільки 15 600 рублів.

Зазначений ліміт в 120 000 рублів не поширюється на випадки, коли потрібно платити за дороге лікування або медикаменти. У цій ситуації відрахування може бути отриманий без обмеження суми. Для цього потрібне дотримання необхідних умов:

1. Лікування повинно бути віднесено законом до дорогого (міститися в переліку, затвердженому урядовою постановою).
2. Відсутня можливість отримання послуги або медикаментів безкоштовно, що прописано в договорі.
3. Видається довідка встановленого зразку про те, що послуги або медикаменти потрібні для лікування, без них воно не буде ефективним.

Потрібно враховувати, що повернути можна тільки суму в межах сплачених за рік податків. Якщо витрати на лікування перевищують дохід, компенсація повертається в розмірі перерахованого ПДФО. Розглянемо на прикладі.

Громадянин Євтухов заробляє в місяць 30 000 рублів, всмоктування 360 000 рублей за рік. Річний податок з нього утримано в розмірі 46 800 рублів. Йому знадобилася дорога операція, на яку їм витрачено 450 000 рублей. Відрахування за неї складе 58 500 рублів. Але громадянину Євтухову буде виплачена компенсація тільки в сумі фактично перерахованого ПДФО, 46 800 рублів.

Перелік послуг і ліків

Оформити відрахування вийде далеко не за всі послуги та ліки. Повернення допускається лише за певними списками. Вони затверджені постановою Уряду РФ. До видів лікування віднесені:

• постановка діагнозу і лікування при здійсненні швидкої медичної допомоги;
• постановка діагнозу і лікування в поліклініці і при денному стаціонарному спостереженні;
• медична експертиза;
• лікування і реабілітація в санаторії;
• послуги з санітарного навчання.

Повернення ПДФО за лікування дитини без встановлення ліміту можливий при отриманні ним дорогого виду медичних послуг. При наявності важких форм захворювань і значних витрат на них, допускається отримувати відрахування без будь-яких обмежень за сумою витрат. До цього відносяться хірургічне оперативне втручання і лікування:

• вроджених вад;
• протезування;
• трансплантація органів і кісткового мозку;
• установка стимуляторів;
• пластичні операції;
• генетичних захворювань;
• лікування ракових пухлин щитовидної залози;
• захворювання згортання крові, що передаються у спадок;
• терапія важких захворювань очей, нервової системи, сполучних тканин, органів;
• діаліз;
• виходжування дитини, народженої з вагою менше 1,5 кілограм;
• лікування безпліддя методом штучного запліднення (ЕКЗ);
• ряд інших важких захворювань.

Визначити, чи належать медичні послуги до дорогих, відрахування за якими можна оформити без обмеження витрат, або ні, нескладно. Для цього потрібно вивчити довідку, видану лікувальним закладом спеціально для надання її податківцям. У ній буде прописаний код. Якщо вказано «01», то це означає повернення грошей з максимальним лімітом в 120 000 рублів. «02» є підтвердженням того, що були надані дорогі медпослуги.

Для отримання вирахування необхідно, щоб всі перераховані вище послуги були надані російськими медичними установами. Вони можуть бути як державними, так і приватними, які мають відповідну ліцензію. Допускається отримувати лікування у індивідуальних підприємців.

Якщо дитину для поправки здоров'я вивезли за кордон, то повернення частини витрат неможливий.

Відшкодування витрат на придбання медикаментів можливо тільки відносно тих коштів, які прописані лікарем. Це повинно підтверджуватися відповідною довідкою, скріпленим печаткою. Крім того, необхідно висновок, що без призначення конкретних препаратів лікування буде неефективно. При цьому вони не можуть бути надані безкоштовно медучреждением, їх потрібно купувати пацієнтові самостійно. У перелік ліків включені:

• препарати для наркозу;
• знеболюючі, які містять наркотичні засоби;
• проти подагри;
• протитуберкульозні;
• противоаллергенние;
• для лікування хвороби Паркінсона;
• протисудомні;
• протіводепрессівнимі і від псіхорасстройств;
• для лікування алкогольної та наркотичної залежності;
• від порушень сну;
• для лікування інфекцій;
• вакцини і сироватки;
• для лікування пухлин;
• гормональні препарати;
• призначені лікувати захворювання крові;
• від серцево-судинних захворювань;
• для шлунково-кишкового тракту і нирок;
• що впливають на матку;
• від захворювань очей;
• для лікування органів дихання;
• вітаміни.

Кожен з перерахованих вище розділів включає в себе широкий перелік конкретних препаратів. Щоб дізнатися, чи можна отримати компенсацію за придбаним лікам, необхідно відшукати потрібний засіб в урядовій постанові.

Отримання вирахування через ИФНС

Для отримання вирахування на лікування дитини потрібно зібрати комплект документів. Подавати його потрібно в ИФНС за адресою проживання одного з батьків. Для оформлення повернення необхідно дотримуватися наступного алгоритму.

1. Заповнення декларації.

Потрібно заповнити декларацію за формою 3-ПДФО. Зробити це можна не раніше року, наступного за тим, в якому вироблено витрати. Наприклад, в 2018 подається звіт за 2017.

Зразок декларації можна отримати в податковій за адресою свого проживання. також пропонуємо завантажити його на нашому сайті :

1. Звернутися в бухгалтерію за місцем свого працевлаштування за довідкою про утримані податки. Видається документ за встановленою формою 2-ПДФО. У ньому зазначено, скільки людина заробила за попередній, старий рік, яка сума перерахована до бюджету в якості прибуткових платежів.
2. Збір наступного комплекту паперів:

• документ про народження дитини (або інші, що підтверджують родинні зв'язки, коли відрахування оформляється на лікування чоловіка або батьків);
• договір з медучреждением на лікування;
• довідка з медустанови із зазначенням про необхідність покупки для лікування дорогих препаратів (при коді «02»);
• корінець путівки про лікування і реабілітації в санаторії;
• чеки, квитанції на лікування та придбання медикаментів.

Договір і платіжні документи повинні бути оформлені на одного з батьків, незалежно від того, хто з них буде претендувати на відрахування. Не допускається вимагати повернення частини сплаченого податку за паперами, виданими на ім'я іншої особи, навіть якщо він є родичем дитини, або благодійної організації.

Також відрахування може бути наданий з добровільного медстрахування. Для цього потрібно представити сам договір, рецепти на ліки і чеки на їх покупку.

1. Подача документів.

Для подачі необхідно особисто прийти в ИФНС за адресою свого проживання. Потрібно подати заповнену і підписану декларацію, а також копії потрібних документів, представити для запевнення фахівця їх оригінали. Крім цього прикладається заяву на повернення ПДФО, із зазначенням реквізитів для перерахування грошей.

Допускається направлення документів в електронній формі. Зробити це можна через офіційний сайт ФНС. Для цього у заявника повинен бути зареєстрований особистий кабінет і бути цифровий підпис.

Після надходження поданого комплекту податковий орган проводить відповідну перевірку документів. Повернення буде здійснено протягом місяця після її закінчення на вказаний звернулися особою рахунок.

Отримати відрахування на лікування дитини можна протягом трьох років. Наприклад, в 2018 році допускається оформити повернення податку за 2015 року, 2016 і 2017 роки включно.

Отримання вирахування за місцем роботи

Закон дозволяє не чекати настання нового року для оформлення вирахування. Зробити це можна за місцем своєї роботи. Для цього потрібно крок за кроком зробити наступні дії.

1. Скласти заяву на отримання вирахування, приклавши підтверджуючі документи (договори, довідки, чеки).
2. Подати заяву і комплект документів в ИФНС за адресою свого проживання або в електронному форматі через офіційний сайт податкової.
3. Через місяць отримати повідомлення, яке підтверджує право на відрахування.
4. Уявити повідомлення в бухгалтерію за місцем своєї роботи.

Бухгалтерія до кінця року із зазначеної в повідомленні суми не буде утримувати прибуткові платежі. Якщо доходів для вирахування в цей період не вистачить, повернення яких бракує коштів потрібно проводити в новому році через податкову за адресою проживання. Розглянемо приклад: громадянка Голубєва в поточному році купила синові ліків на 70 000 рублей. Вона зібрала потрібні документи і отримала в податковій інспекції повідомлення про те, що вона має право на соцвичет. Зазначена довідка направлена ​​нею за місцем працевлаштування в лютому 2018 року.

Бухгалтером розраховане, що громадянка Голубєва має право на відрахування в сумі 9 100 рублів. Зарплата її становить 20 000 рублів, щомісячний податок - 2 600 рублів. Відповідно, з березня 2018 року через доходу не утримується ПДФО до тих пір, поки не буде повернута вся належна компенсація.

Громадянка Голубєва буде отримувати на руки суму в 20 000 рублів в березні, квітні і травні. За червень їй видадуть 18 700 рублів. З липня податок продовжать утримувати в колишньому розмірі, 13 відсотків.

Платне лікування зубів

Витрати на стоматологію, як правило, достатні високі. Закон дозволяє повернути частину коштів, витрачених на лікування зубів. В цьому випадку процедура оформлення нічим не відрізняється від загальної.

Буде потрібно надати договір з медучреждением, де отримані послуги стоматолога, докласти чеки. Максимальний розмір витрат визначається в 120 000 рублів. Повернення витрат на зубного лікаря можливий як через податкову інспекцію, так і за місцем роботи.

Закон дозволяє батькам, які зазнали витрати на лікування своїх дітей і покупку ліків, повернути частину витрачених грошей. Робиться це шляхом отримання соціального відрахування. Оформити його можуть тільки ті, хто сплачує до бюджету податок у розмірі 13 відсотків.

Отримати відрахування можна протягом попередніх трьох років. Робиться це через податкову за адресою проживання одного з батьків. Також допускається не утримувати ПДФО в потрібній сумі за місцем роботи.

Отримати повернення можна тільки за витратами на лікування неповнолітньої дитини. Після того, як дітям виповнилося вісімнадцять років, батьки претендувати на відрахування не має права.