Податкові відрахування на лікування

1. умови отримання
2. Перелік послуг медичного характеру
3. Перелік лікарських засобів
4. У яких випадках не можна одержати відрахування
5. Розмір компенсації
6. Як оформити податкове вирахування за медичні послуги і куди звертатися для отримання
7. Необхідні документи для податкового вирахування
8. Які документи потрібні додатково
9. Документи для отримання вирахування за покупку медикаментів

Останні зміни: Січень 2019

На підставі чинного законодавства, громадянам, які відраховуються податки в бюджет, надається можливість повернути частину коштів, витрачених медичні послуги, лікування, медикаментозні засоби і навіть на санаторне лікування. Іншими словами - оформити податкове вирахування на лікування.
Подібний повернення іменується соціальним податковим вирахуванням, і прописана ця норма в статті 219 НК РФ. Відповідно до зазначеної статті, частково компенсувати шляхом отримання вирахування можна не тільки власне лікування, але і витрати, пов'язані з оздоровленням близьких членів сім'ї - батьків, подружжя, дітей, які не досягли повноліття. Про те, які умови для отримання соціального податкового вирахування, пояснюється в даному матеріалі.

умови отримання

Податковим законодавством передбачені певні умови, при дотриманні яких громадянин може претендувати на отримання частини витрачених на лікування коштів. Основні умови для отримання вирахування такі:

• особа має громадянство РФ або є резидентом країни;
• працює в офіційному порядку на підставі трудового договору;
• громадянин є платником податків (роботодавцем проводяться обов'язкові відрахування в податкову у вигляді 13% від заробітної плати;)
• медичний заклад, де отримував лікування громадянин, має необхідну ліцензію на здійснення діяльності;
• медичні послуги (медикаментозні препарати) були оплачені особою з особистих коштів;
• медичні послуги (медикаментозні препарати) входять до спеціального переліку.

Перелік послуг медичного характеру

Постановою Уряду РФ № 201 від 19.03.2001 встановлено перелік медичних послуг, при оплаті яких платник податків має право отримати частину витрачених грошей назад у вигляді податкового вирахування. До таких послуг належать:

• діагностування та лікування пацієнта при наданні невідкладної медичної допомоги;
• лікувально-діагностичні заходи, профілактичні та реабілітаційні заходи в поліклініках, а також в умовах перебування пацієнта на денному стаціонарному лікуванні;
• всі послуги пов'язані з здійсненням лікування, діагностики, профілактики в стаціонарі;
• санаторне лікування, що включає повний спектр лікувальних заходів;
• надання послуг, пов'язаних з санітарною освітою громадян.

Все, перераховане в переліку, поширюється не тільки на самого платника податків, а й на близьких членів сім'ї. Так, наприклад, будь-який громадянин в статусі платника податків, має право отримати компенсацію за вироблене лікування інших членів сім'ї. До таких відносять подружжя, батьків і дітей, причому, включаючи усиновлених. Відносно дітей єдине обмеження, що висувається законодавством, зачіпає вік - не старше 18 років.

Перелік лікарських засобів

Лікарські препарати, вартість яких можливо буде відшкодувати шляхом отримання соціального податкового вирахування, також визначені в Постанові Уряду РФ № 201 від 19.03.2001 року (див. Посилання вище). При придбанні медичних препаратів, позначених в Переліку, платник податків має право компенсувати частину вартості за умови, що медикаменти були придбані на особисті кошти і є рецепт, виданий лікарем. Компенсація буде проведена в тому випадку, якщо при перевірці заяви в податкових органах придбані лікарські засоби будуть відповідати найменуванням, зазначеним у Переліку лікарських засобів.

У яких випадках не можна одержати відрахування

В окремих випадках компенсувати витрати, пов'язані з лікуванням не вдасться:

1. У громадянина були відсутні доходи, оподатковувані 13% ставкою.
2. Організація або ІП, які здійснювали лікування, не мають відповідної ліцензії.
3. Медичні процедури були проведені за межами Російської Федерації.
4. Надані послуги (придбані лікарські засоби) не включені до Переліку.
5. Медичне втручання було здійснено за рахунок роботодавця.
6. До заяви не додано повна документація, або документи подані з істотними порушеннями.

Важливо! Отримати компенсацію за лікування у вигляді вирахування можна в межах трьох минулих років.

Крім цього компенсацію не зможуть отримати непрацюючі пенсіонери, тоді як громадяни, що вийшли на пенсію, але продовжують трудову діяльність в офіційному порядку має право отримати компенсаційні відрахування в зв'язку з лікуванням нарівні з іншими платниками податків.

Розмір компенсації

Законодавством регулюється розмір відрахування, який має право отримати громадянин, котрий використовував особисті кошти на лікування. Повернути можна не більше 13% від витраченої вартості, причому максимальна вартість, встановлена ​​законодавством, складає 120000 рублів.

Таким чином, фактично за один рік можливо повернути не більше 15600 рублів (13% * 120000). При цьому максимальна сума повернення комбінується з усіх можливих податкових відрахувань, належних платнику податків, включаючи навчання, страхування.

Простіше кажучи, якщо якийсь громадянин витратив 60000 рублів на навчання своєї дитини і ще стільки ж на покупку медикаментів (або лікування) для себе, дружини або батьків, то він має право претендувати на отримання максимальної суми компенсації в розмірі 15600 рублів. Єдине, максимальна сума виплачується за умови, що в поточному податковому періоді громадянином проводилися регулярні відрахування за доходами, достатні для отримання цієї суми.

Обмеження максимальної суми компенсації не поширюється на деякі види медичних послуг, які законодавство відносить до дорогих. Якщо вироблене медичне втручання потрапляє під цей критерій, відшкодувати можливо 13% витрачених витрат від повної вартості лікування.

Послуги, пов'язані з дорогим, також позначені в Постанові Уряду № 201 від 19.03.2001 року. До дорогим відносяться:

• лікування хірургічним шляхом різних аномалій вродженого характеру;
• хірургічне втручання при лікуванні захворювань важкої форми органів дихання, системи кровопостачання, зорових органів, органів шлунково-кишкового тракту, нервової системи;
• трансплантація різних життєво важливих органів;
• лікування спадкових захворювань;
• усунення безпліддя за допомогою методики ЕКЗ;
• комплексні лікувальні заходи в зв'язку з ускладненою вагітністю, пологами, включаючи післяпологовий період;
• комплексне лікування важких форм цукрового діабету і т.д.

Таким чином, громадянину, який здійснив оплату лікування за свій рахунок, необхідно ознайомитися з повним Переліком, закріпленим Постановою Уряду, для того, щоб визначити, чи можливо компенсувати витрачені кошти і в якому розмірі можна це зробити.

У підсумку: податкове вирахування на лікування за просте медичне обслуговування для самого платника податків, дитини не старше 18 років, опікуваних, дружина - складає не більше 120 000 руб. на рік. А за дороге медичне лікування - враховується повна сума витрат на лікування.

Як оформити податкове вирахування за медичні послуги і куди звертатися для отримання

Для того щоб здійснити часткове повернення витрачених коштів за медичні послуги, громадянину слід звернутися в територіальний податковий орган за місцем проживання. Зробити це можна як особисто, так і через пошту, відправивши необхідні документи рекомендованим листом. Однак безпосереднє звернення є кращим, тому дозволяє співробітнику податкової провести первинну перевірку документації в присутності заявника і при необхідності виявити неточності.

Якщо громадянин з якихось причин не може з'явитися особисто, документи можуть бути передані через довірену особу, чиї повноваження повинні бути підтверджені нотаріальним дорученням. В окремих випадках допустимо надати довіреність, завірення не нотаріусом, а іншою посадовою особою, наприклад головлікарем лікувального закладу.

Необхідні документи для податкового вирахування

Для отримання компенсації з податкового органу громадянин зобов'язаний надати великий пакет документації. Він включає:

1. Копія ідентифікаційного документа (паспорта).
2. Декларація за формою 3 ПДФО.
3. Довідка за формою 2-ПДФО, завірена роботодавцем. Якщо громадянин працює в декількох місцях за сумісництвом, потрібно надати окрему довідку з кожного окремого місця роботи.
4. Заява.

Якогось встановленого зразка заяви не існує, тому пишеться воно в довільній формі. У заяві вказується прохання здійснити повернення податку за витрачений лікування (або інші цілі). Крім особистих даних, необхідно вписати банківські реквізити рахунку, на який повинні будуть вступити повернені кошти. Приблизний бланк заяви можна отримати в територіальному відділенні ФНС.

Що стосується заповнення декларації 3-ПДФО, то зробити це можна трьома способами:

• Отримати бланк в відділенні ФНС і заповнити на місці, згідно з наданим зразком.
• Завантажити на офіційному сайті ФНС. (Https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/)
• Звернеться в спеціалізовані організації, що надають послуги із заповнення бланків.

Заповнення цієї декларації слід приділити окрему увагу. Так як саме в цьому документі міститься основна інформація про громадянина як про платника податків, включаючи вартість здійснених витрат і розрахунок сум, що підлягають компенсації за лікування.

Які документи потрібні додатково

Крім базового пакету документів в залежності від того, за що саме покладається відрахування, що подається документація буде дещо відрізнятися. Якщо мова йде про пройдений платному лікуванні, в податковий орган буде потрібно надати наступне:

• договір (оригінал і копію) з медучреждением, де вказано, які саме послуги є предметом договору і яка їхня повна вартість;
• копію ліцензії медичного закладу, що підтверджує право на ведення подібної діяльності та надання супутніх послуг;
• спеціалізована довідка медичної установи, де відображено вартість наданих послуг, дані пацієнта, а також зазначено, чи стосується здійснене лікування до дорогого чи ні.

Окремо слід відзначити, що подібна довідка може знадобитися і при отриманні вирахування в зв'язку санаторно-курортним лікуванням. Сама вартість путівки, що включає проживання, харчування, не підлягає компенсації, тоді як витрати на окремі платні процедури можуть бути відшкодовані державою при наданні зазначеної довідки від санаторію.
Форма «Довідки про оплату медичних послуг для подання в податкові органи» і порядок її видачі платникам податків (наказ ФНС Росії і Міністерства охорони здоров'я Росії від 25.07.2001 № 289 / БГ-3-04 / 256).
rtf (95 кб)

Документи для отримання вирахування за покупку медикаментів

Якщо громадянином купувалися медикаментозні препарати, одержати відрахування можливо в тому випадку, якщо лікарські засоби внесені до спеціального Переліку, про який було написано вище. Для отримання компенсації до пакету базової документації потрібно додати:

1. Рецепт про лікаря за формою 107-1 / у. Даний бланк в обов'язковому порядку повинен містити спеціальний штамп для податкової
2. Чеки, платіжні доручення, або квитанції, що підтверджують зроблену громадянином оплату лікарських засобів.

Якщо відрахування виробляється в зв'язку з витратами щодо близьких родичів, потрібно надати копії документів, що підтверджують ступінь споріднення. Так, для подружжя, таким документом буде свідоцтво про шлюб, а для дітей - свідоцтво про народження. До податкового органу будуть потрібні копії більшості із зазначених документів. Однак з собою необхідно взяти і оригінали для того, щоб співробітник установи міг провести звірку документації на місці. Якщо на первинному етапі помилок не виявлено і заяву прийнято, термін розгляду становитиме 90 днів, після чого громадянину будуть перераховані грошові кошти або надано мотивовану відмову в їх виплаті.

Читайте також : Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири

Є питання по даній темі? Задавайте нашого юриста через форму нижче або телефонуйте за вказаними нижче телефонами.