Внески на випадок тимчасової непрацездатності та материнства

1. Страхові внески - загальні поняття. Хто повинен сплачувати страхові внески
2. Оподатковуваний база, що це? Основні тарифи страхових внесків
3. Як відбувається перерахування страхових внесків
4. Страхові внески з лікарняного листа
5. Порядок розрахунків з органами ФСС
6. висновок

Доброго дня! У цій статті ми розповімо про нарахування податкових внесків на тимчасову непрацездатність.

Сьогодні ви дізнаєтеся:

1. Що розуміється під страховими внесками;
2. Хто повинен платити податки, і з якої суми нараховуються податкові платежі;
3. Як здійснюються відрахування з податків;
4. Який порядок роботи з органами соціального страхування;
5. Покладено нараховувати податки на лікарняне посібник.

Страхові внески - загальні поняття. Хто повинен сплачувати страхові внески

Кожен бухгалтер, який займається нарахуванням заробітної плати повинен знати всі закони нарахування податків.

До податків на заробітну плату відносять страхові відрахування:

1. Органам соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та проф.заболеванію;
2. Податківцям: пенсійні та мед.взноси, а також на соціальне страхування з нагоди хвороби і материнства.

Перед тим як робити перерахування грошових сум в органи, бухгалтеру важливо правильно нарахувати внески.
Податкові платежі здійснюються для того щоб забезпечити працівника в майбутньому пільгами, наприклад, пенсією або посібником через хворобу, вагітності та пологах і в випадках травмування.

Всі юридичні та фізичні особи, а також індивідуальні підприємці, які в своєму підпорядкуванні мають найманих робітників і нараховують їм заробітну плату, повинні платити податки. Також податки зі страхування повинні платити фізичні особи, які не користуються послугами найманої робочої сили, але платять за себе, це юристи, адвокати.

У разі коли ІП сам отримує дохід і має штат співробітників, то він зобов'язаний сплачувати податки за двома підставами, тобто за себе і за працівників.

Підставою для нарахування страхових внесків є оподатковуваний база. Це фактично нарахований дохід працівника, за виконану ним роботу, в яку входять виплати, встановлені трудовим договором .

До них відносяться:

1. Фактична оплата за здійснення трудових обов'язків, погодинна , відрядна , Оклади, оплата за нічний час, надурочний час, а також робота в святкові і вихідні дні;
2. Преміальні і додаткові виплати за наказом керівника, за підсумками тимчасових періодів: місяць, квартал, рік;
3. Відпускні, вихідна допомога при скороченні штату, остаточний розрахунок працівника при звільненні.

Крім неоподатковуваного зарплатного фонду, є виплати, на які страхові внески не поширюються, будь то пенсійні, медичні внески або внески на травматизм і в зв'язку із захворюваннями і материнством.

Перерахуємо їх:

• Оплата періоду хвороби;
• Оплата декретної відпустки і виплати співробітниці при настанні пологів;
• Допомоги по догляду за дитиною до настання півтора років;
• Матеріальна допомога;
• натуроплата;
• Компенсації за моральну та матеріальну шкоду;
• Витрати на відрядження.

Для нарахування податків в соцстрах важливо правильно визначити податкову базу. Для її розрахунку береться заробітна плата з початку року і підсумовується наростаючим підсумком, складаючи щомісяця до кінця року. Розраховується по кожному співробітнику.

Оподатковуваний база, що це? Основні тарифи страхових внесків

При розрахунку бази для нарахування податкових внесків, потрібно враховувати встановлені межі, що обкладається податками бази, які щороку індексуються Урядовими органами Росії.

Наприклад, для органів ФСС в 2019 році такий ліміт складе 865 тис. Руб., Тобто якщо працівник отримав дохід в сумі, що перевищує цю цифру, то різниця між доходом і лімітом буде звільнена від оподаткування.

Для податкових внесків медичного страхування і по травматизму цю межу не діє, тарифи і внески залишаються колишніми.

Щоб отримати правильну суму податку, потрібно оподатковуваний фонд заробітку помножити на відповідний тариф, що відповідає певному податку.

Розмір зарплати

У пенсійний фонд

22%

До граничного ліміту оподатковуваного бази (1 150 тис.)

У пенсійний фонд 10%

Понад граничного ліміту

В фонд медичного страхування

5,1%

На будь-яку суму заробітку

В фонд соціального страхування

2,9%

До граничного ліміту, встановленого Урядом РФ (865 тис.)

В фонд соціального страхування

0%

Понад граничного ліміту

Для деяких юридичних осіб передбачені інші відсотки відрахувань в соцстрах: сільгосптоваровиробники, які працюють по ЕСХН , Платять в розмірі 1,9% від бази; IT-компанії, що займаються впроваджувальними розробками - 2%.

Щоб розрахувати суму, необхідну для перерахування до органів ФСС, потрібно визначити фонд оплати праці, для нарахування внесків, потім помножити його на відсоток тарифу і відняти суму перерахованих раніше внесків.

Багато працівників протягом будь-якого періоду хворіють або отримують допомогу по декретної відпустки або догляду за дітьми. Дана сума витрат може зменшити суму податку, що підлягає сплаті до податкових органів. Але якщо сума витрат перевищує податковий внесок, то фахівці соціального страхування повинні відшкодувати її підприємству. Величину перевищення страхових витрат над внесками можна зарахувати в рахунок сплати майбутніх платежів.

Податки по травматизму встановлені для кожної організації по-різному, хтось має знижки, а кому-то підвищують відсоток сплати внесків. Основний тариф становить - 0,2% від нарахованого фонду.

Як відбувається перерахування страхових внесків

Для перерахування страхових внесків необхідно:

1. Розрахувати суму внеску, згідно з правилами;
2. Зробити платіжку, в якій правильно вказати всі реквізити перераховується організації (розрахунковий рахунок, КБК, БИК банку та його найменування, ОКТМО), правильно вказати предмет платежу, платіжний період;
3. Надіслати платіжку в електронному вигляді за допомогою спеціальних програмних продуктів, для бюджетних організацій платіж відправляється через казначейство, для ІП через Ощадбанк онлайн;
4. Простежити за банківськими або казначейськими виписками правильність зарахування грошових коштів.

Перерахування внесків має бути здійснене не пізніше 15-го числа наступним за місяцем нарахування та не пізніше 31-го грудня, якщо платник сплачує відрахування за себе.

У разі несвоєчасної сплати грошових сум в ФСС, для роботодавців передбачені штрафні санкції від 100 рублів до 30% від суми належної до сплати.

Щоб перевірити достовірність нарахування і перерахування внесків до ИФНС подається щоквартальна звітність 4-ФСС .

Страхові внески з лікарняного листа

Під тимчасовою непрацездатністю розуміють період відсутності працівника на своєму робочому місці через отримання травми, хвороби, або в зв'язку з настанням вагітності і пологів. Кожен бухгалтер, який займається нарахуванням заробітної плати та податкових внесків, повинен знати обкладається лікарняний страховими внесками?

Фінансова допомога з тимчасової непрацездатності обов'язковими страховими внесками не обкладається. Причому не обкладається частина посібника, сплачена за рахунок роботодавця, і решту, яку оплачує фонд.

Всі посібники, суму яких відшкодовує фонд соціального страхування, не обкладаються внесками.

У разі коли працівник отримав лікарняний лист по хвороби, отриману травму або по догляду за хворим членом сім'ї, він здає його в бухгалтерію за місцем роботи. Бухгалтер виробляє його нарахування.

Також він повинен нарахувати прибутковий податок за лікарняним і виплатити суму компенсації за мінусом 13% ( ПДФО ).

Згідно ФЗ 212 від 29 вересня 2009 р одноразова родове посібник, декретну відпустку в розмірі 140 або 194, 156 днів, відпустка для виховання малюків, які не піддаються нарахування та утримання ПДФО, і інших страхових внесків, у тому числі внесками по травматизму.

Багато досить забезпечені директора своїм найманим працівникам доплачують допомогу за лікарняним листком, щоб він був відповідним з заробітною платою. Це так звана доплата лікарняного листа до 100% середньої заробітної плати. Відповідно ця доплата не є державною виплатою і піддається нарахування на неї внесків.

З перерахованих фактів і спираючись на закони РФ 212, 125 і 255, а також відповідно до податкового кодексу, можна стверджувати, що страхові внески на допомогу по тимчасовій непрацездатності не розраховуються.

Порядок розрахунків з органами ФСС

Працівник при настанні травми або хвороби повинен звернутися в медичний заклад. Воно, в свою чергу, підтверджує факт відсутності співробітника на робочому місці, видає хворому лист по непрацездатності.

Протягом шести місяців після закриття лікарняного періоду працівник повинен представити документ в організацію для його обробки. Бухгалтер проводить нарахування допомоги по даному документу. Оплатити цю допомогу слід протягом десяти днів, з дня звернення до бухгалтерії.

У Фонд страхування подається заява на відшкодування витрат за лікарняним листком разом з додатками: довідкою-розрахунком і розшифровкою витрат. Проміжна звітність 4-ФСС не складається. Після надходження грошових коштів від ФСС в рахунок відшкодування витрат, вони відображаються в квартальному звіті по рядку «Відшкодовано ФСС витрати».

Фахівці розглядають правильність нарахування всіх посібників і відшкодовують кошти на розрахункові рахунки організації. Потім повідомляють в податкову про зарахованих витратах з метою перевірки податківцями надаються звіту 4-ФСС.

Роботодавець виплачує суму допомоги видужали людині в найближчу виплату зарплати.

При податкових перевірках працівниками ФСС, частина витрат організації на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з пологами і післяпологовим доглядом за малюком, фахівці можуть не прийняти до розгляду в наступних випадках:

1. Якщо лікарняний неправильно заповнений медичним закладом;
2. Якщо проводилося неправильне його нарахування;
3. Якщо відсутні документи, що підтверджують факт хвороби.

У таких випадках ревізори складають акт про відмову у відшкодуванні коштів на соціальне страхування. Організація повинна відшкодувати зайво перераховані суми допомоги. Неправильні суми допомоги в таких випадках оподатковуються і повинні бути сплачені разом зі штрафними санкціями, які визначить ревізор.

висновок

Існуючі закони і кодекси, згідно з якими відбувається нарахування заробітної плати та допомоги по тимчасовій непрацездатності, регулюють правильність розрахунку та оплати. Згідно з ними ж, обкладання податками даної допомоги є грубим порушенням.

Єдиним податком, який можна нарахувати і утримати посібник, є прибутковий податок з фізичних осіб, що не стосується посібників за декрет і за пологи.